@igelei - Bilanz der DeuBa

weissgarnix , Mittwoch, 13.02.2008, 04:00 (vor 6557 Tagen) @ igelei

Hi igelei,

... im März kommt ja wohl die testierte Bilanz der Deutschen raus. Daher
meine Fragen an weissgarnix:
- wäre es nach den aktuellen Standards rechtlich zulässig, vorhandene
Assets (z.B. CDO u.ä.) nicht zu aktuellen Kursen, sondern zu 100% in den
Büchern zu stehen zu haben und das als "Fair Value" zu deklarieren?

die Frage ist in der Tat sehr berechtigt. Die Deutsche Bank (bzw. welche Bank auch immer) kann nicht hergehen und für Teile ihrer Aktiva, die sie bei der Umstellung auf IFRS bzw. die Erstanwendung bestimmter Bilanzstandards derart klassifiziert hat, dass sie zum "fair value" zu bewerten sind, jetzt eine abweichende Klassifizierung vornehmen und damit die Bewertungsregeln ändern. Mit anderen Worten: all das, was ihr bislang auf die Füße gefallen ist, fällt ihr auch weiterhin auf die Füße. Sie ist sogar dazu gezwungen, und zwar aufgrund des GoB der "materiellen Bilanzkontinuität", einmal gewählte Verfahren zur Bewertung der assets beizubehalten, allenfalls mit jeweils aktualisierten Parametern.

In der EU hast du aber, anders als bei den amerikanischen Banken, das Problem, dass eine Bank hergehen kann, und den ganzen Schrott von vornherein in ihrer Bilanz als "held to maturity" (also "wird gehalten bis zur Fälligkeit") oder gleich als "Loans" (Kredite) klassifiziert. Das geht unter bestimmten Voraussetzungen. Und damit wäre es dann für die Bank möglich, abweichend vom "fair value" so zu bilanzieren, wie bislang im HGB üblich, nämlich zum "gemilderten Niederstwertprinzip". Das heisst, die Bank kann eine Wertminderung aufgrund aktueller Marktturbulenzen als "temporär" einstufen und sich jegliche Wertberichtigung ersparen.

Ich kann dir allerdings mit an Sicherheit grenzender Wahrscheinlichkeit sagen, dass keine der großen internationalen Banken derartige Spielerchen treiben wird, alleine schon, um innerhalb ihrer "Peer group" nicht plötzlich wegen "geschönter Bilanzen" am Pranger zu stehen. Und glaub mir, die Analysten sind nicht allesamt Doofies, die würden das sicher zu Tage fördern.

Ich verorte derartige Intransparenzen eher bei den Tier-2 Banken, die ein eher unbekümmertes Dasein fristen. Sprich die ganzen Landesbanken oder Institute wie die IKB, oder diese unzähligen Regionalbanken und Kreissparkassen.

- falls die Antwort auf obige Frage JA lautet, habe ich als Laie die
Möglichkeit herauszufinden, unter welchen Positionen in der Bilanz die
stehen würden und um welches Volumen es sich dabei ungefähr handelt?

Ja, falls sie überhaupt irgendwas groß ändert, müßte sie das im "Anhang" angeben. Den muß man sich halt nur aufmerksam durchlesen ...

igelei